《简明银行会计基础》笔记摘要

目录
第一章 会计与银行会计
第二章 左右开弓的记账法
第三章 利润的来龙去脉
第四章 资金流动
第五章 外汇买卖
第六章 科目表
第七章 身边的业务
第八章 贷款
第九章 中间业务
第十章 股票与债券
第十一章 会计报表
第十二章 账务设计

第一章 会计与银行会计

1. 会计的基础概念
2. 银行会计的特殊性
   第二章 左右开弓的记账法
3. 会计恒等式 资产=负债+所有者权益
4. 左右记账法: 恒等式，T中T，增减汇，左借右贷
5. 资产负债表

第三章 利润的来龙去脉

1. 所有者权益的变化，有2种记录形式（举例：寺庙接受捐款）
2. 利润拆分为支出和收入，在年底进行年终结转和轧差（总结为如下四句话：（1）本年利润T中T；（2）收入在右要牢记；（3）平时记账在内T；（4）年终结转到外T）
   1. 在会计中，“结转”一般是指将某个科目的余额转入另一科目。这里涉及两个科目，前者是转出科目，后者是转入科目
3. 损益类科目
   1. 在会计中，收入和支出科目被称为损益类科目（（1）科目细分T中T。（2）日常记账在叶子（二级科目）。（3）余额汇总到上级（二级汇总到一级）。（4）年终结转都清零（结转到本年利润）。）
4. 结转损益
   1. （1）平时“记账”用小T。（2）年终“合并”到大T，也称之为结转。实际上是一笔“虚拟交易”（也按交易分录记）。（3）通过对大T的轧差，可以看出：利润＝收入－支出。
5. 利润分配
   1. （1. 派新股 2. 派股利3. 转增资本4. 补亏损）

第四章 资金流动

1. 结算和清算
   1. （1）清算=算账：资金在银行体系里面流转，需要计算应收和应付之间的互相抵销情况，得出最终应该付款多少、收款多少。
   2. （2）结算=转账：执行清算的结果，利用金融工具完成相关交易的支付。在英文里面，结算和清算分得比较清楚，结算是Settlement，清算是Clearing。
2. 余额的方向 没看懂
3. 汇款和转账，汇款和转账并没有本质区别，以前一般称同城业务为转账，称异地业务为汇款。但现在统称为转账汇款业务
4. 行内转账（备付金模式：下级机构主动存在清算中心一笔钱）（资金池模式：总行将各层级下级行的存款资金逐层汇总（资金集中），形成一个动态的资金池，用于更加合理的分配资金（资金配置））
5. 跨行转账
   1. 央行备付金模式
   2. 支付宝：反向备付金模式

第五章 外汇买卖 todo

第六章 科目表

1. 科目设计，总体上分为两大类：资产类和负债类（1）资产类。（2）负债类。（3）所有者权益。（4）共同类。（5）损益类。
2. 表外科目 根据科目的数据是否会“流入”到资产负债表中，分为“表内科目”和“表外科目”。

第七章 身边的业务

1. 我的工资
   1. 计提，计算提取： 所谓计提就是从损益类“业务管理费用—工资”提取到负债类“应付员工工资”
   2. 应收应付： 说明一下发工资的过程，工资是属于“业务管理费用”支出类科目，第一步也是要把工资先计提出来，放到“应付员工薪水－工资”负债科目上；第二步，到了真正发工资的时候，再把工资发给张三和李四
2. 固定资产，购买、折旧、清理
3. 所得税
4. 按揭，解释了等额本金、等额本息的计算过程

第八章 贷款 （贷款有五级分类：正常，关注，次级，可疑，损失。后面三个就是不良贷款了。而从会计的角度，主要是关注四个方面：贷款到期情况、贷款类别、贷款发放、贷款收回。）

1. 贷款生命周期
   1. 贷款到期情况
   2. 贷款类别
      1. 信用贷款
      2. 担保贷款：抵押、质押、第三方担保
   3. 贷款发放
   4. 贷款收回
2. 贷款利息
   1. 计息日
   2. 收息日
3. 收入冲减（利息有可能收不回）
4. 贷款损失
5. 派生贷款： 银行吸收公众存款后，再进行放贷，而放出的贷款又被存放到其他银行作为“派生存款”并再次放款，从而形成了存款放大效应。
6. 贷款规模
   1. 巴塞尔协议。将贷款总量与银行资本量挂钩。塞尔协议规定银行的资本充足率必须大于8%，核心资本充足率必须大于4%。
   2. 存贷比
   3. 贷款段中长期比例限制

第九章 中间业务

1. 中间业务概念
   1. 传统模式，银行分别与“资金供方”和“资金需方”是债权和债务的关系，并从中赚取利差
   2. 中介模式
      1. 银行从传统模式抽身出来，“资金供方”与“资金需方”是直接的债权债务关系，银行只是承担一个中介的作用，并从中收取手续费和佣金
   3. 举例（1）支付结算类：主要是商贸流通，汇票、本票、支票。（2）银行卡业务：信用卡。（3）代理类：代发工资，代理证券，代理保险，代收代付水电费，其中很多代理业务已经不收手续费了，比如代发工资。（4）担保类：承兑汇票、信用证、保函。（5）承诺类：贷款承诺，银行承诺企业满足什么条件之后就可以贷款。（6）衍生品交易：衍生品在我国是证券类，在国外证券类称为投行，现在我国商业银行称投资部，比如期货。（7）基金托管：养老金托管等。（8）咨询顾问：充当一些财务公司的顾问。
2. 手续费及分润，举例（有手续费的代理保险）
3. 对账

第十章 股票与债券 （举例5年期债券的本金和收益，如何分摊到5年）

待细看

第十一章 会计报表
按照我国目前对企业财务信息的披露要求，企业需要编制四张基本的财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表（其中非上市公司通常只提供前三张报表）。
todo

第十二章 账务设计 （从IT角度，谈谈账务系统设计的关注重点）

1. 分户账
   1. 这个账的记录，昨日余额＋今日右边发生额－今日左边发生额＝今日余额，这就称之为分户账
   2. 衍生出【明细表】和【余额表】