企业三大商业活动都会产生现金的流入和流出
经营活动、投资活动、金融活动
现金流量表也会分成这三部分
1. 经营活动 Oprating Activities
经营活动也是构成企业收入和支出的重要部分，而收入和支出也记录在损益表中，那么这一部分会和损益表有一些重复。因此，这一部分通常记录的是基于企业的经营利润进行调整的数据，调整的对像就是在权责发生制情况下收入和支出的确认与现金流入和流出不一致的数据。
1.1 收入支出已确认但未产生现金流入流出
最典型的就是折旧，在企业生产过程中产生的价值损失，这种价值损失被记录为经营成本，但却并未产生直接的现金流出。如图：
因此，这是一笔在损益表上被扣除，但却不应该在现金流量表上被扣除的钱。所以要把它加回去。如图：
还有赊购，也是如此。如图：
还有赊售，需要在现金流量表中扣除：
1.2 已经构成现金流却没有构成收入和支出的数据
如：
1.采购了原料但本会计周期并没有消耗
2.销售了库存但本会计周期并没有入库
对于上面两种库存变化，在现金流量表中实操中会进行合并，记为 库存净增加。如下图：
- 应付款税的减少和增加
最终一张现金流量表中的经营活动板块中的数据可能如下图：
1.3 收支和现金流不一致的情况总结
类似以上，在权责发生制情况下，收支和现金流不一致的情况很多，总结为如下列表：
1.4 个人体会
个人体会：现金流量表是想要统计一个会计周期内企业现金的流入和流出量及期初期末现金量。而在权责发生制情况下，由于收入支出的确认与现金流的产生并不一致，为了让现金流量表能以现金量的形式反映所有实际价值的增减，还需要把那些不一致的地方进行调整。对确认了收入支出但没有产生现金流的进行人为增减；对于产生现金流入流出但没有确认收入和支出的进行反向增减。这样制作出现金流量表。
2. 投资活动 Investing Activities 和 金融活动 Financing Activities
其并不记录在损益表中，直接记录现金流入和流出。投资活动主要指企业对固定资产的购买出售出；金融活动指的是企业的融资行为，如股东投资和撤资、贷款和偿还贷款、支付分红等。
当完成所有现金的流入和流出的记录后，会得到一个月内的净现金流，再将其加到月初现金量上，则会得到月末现金量。如图：
现金流量表只是体现了企业现金流的大小，要如何从现金流量来评估企业的变现能力呢？本节未完待续。。。
标签：现金流,现金,Cashflow,19,活动,现金流量,损益表,Statement,流出 From： https://www.cnblogs.com/hrx521/p/17657884.html