主要集中在四个报表：《投资现金流量表》、《资本金现金流量表》、《投资各方现金流量表》、《财务计划现金流量表》
《投资现金流量表》 和 《资本金现金流量表》的区别
| 《投资现金流量表》 | 《资本金现金流量表》 |
|---|---|
 |
 |
- 资本金现金流量表和全投资现金流量表的差异在于是否使用了
债务资金， - 资本金现金流量表中:
-
如果资本金比例为100%，即债务资金为0，
-
则上述流入流出项中，融资资金、还本付息则都为0，资本金现金流量表的流入和流出项将变得和全投资资本金中的流入流出项完全一致。
| 投资现金流量表 | 资本金现金流量表 | |
|---|---|---|
| 计算方案中的指标 | 经济效果评价指标 | 资本金财务内部收益率 |
| 反映该方案能力 | 融资前的盈利能力 | 投资者权益的获利能力 |
| 计算基础 | 投资额的出资额（“项目资本金”） | |
| 考虑谁的利益（什么角度）？ | 项目法人（投资者整体） | |
| 不同的点 | 作为现金流出的部分：1.还借款本金、2.还借款的利息 |
- 选择：
可选择“税前”、“税后”，但计算需要统一的“税前税后”。 - 经济效果评价指标：
经济效果评价指标：1.财务内部收益率、2.财务净现值、3.静态投资回收期等
投资现金流量表：
表头部分
| 序号 | 项目 | 合计 | 建设期 | 运营期 |
|---|
作为表头部分，1.主要看建设建设期和运营期
2.做方案、考虑全（整个计算期）部投资额
第一部分：现金流入
| 序号 | 项目\期限 | 合计 | 笔记部分备注 |
|---|---|---|---|
| 1 | 现金流入 | ||
| 1.1 | 经营收入 | ||
| 1.2 | 补贴收入 | ||
| 1.3 | 固收固定资产余值 | ||
| 1.4 | 固收流动资金 | ||
| 1.5 | 其他现金流入 |
第二部分：现金流出
| 序号 | 项目\期限 | 合计 | 笔记部分备注 |
|---|---|---|---|
| 2 | 现金流出 | ||
| 2.1 | 建设投资（不含建设期利息） | ||
| 2.2 | 流动资金 | ||
| 2.3 | 经营成本 | ||
| 2.4 | 销售税金及附加 | ||
| 2.5 | 维持运营投资 | ||
| 2.6 | 其他现金流出 |
第三部分：其他部分
| 序号 | 项目\期限 | 合计 | 笔记部分备注 |
|---|---|---|---|
| 3 | 所得税前净现金流量 | ||
| 4 | 累计税前净现金流量 | ||
| 5 | 调整所得税 | ||
| 6 | 所得税后净现金流量 | ||
| 7 | 累计税后净现金流量 |
第四部分：表格的计算指标
| 计算指标 | 所得税前 | 所得税后 |
|---|---|---|
| 投资财务内部收益率(%) | ||
| 投资财务净现值(i=%) | ||
| 投资回收期 |
资本金现金流量表
第一部分：现金流入（和投资现金流量表一样）
| 序号 | 项目\期限 | 合计 | 笔记部分备注 |
|---|---|---|---|
| 1 | 现金流入 | ||
| 1.1 | 经营收入 | ||
| 1.2 | 补贴收入 | ||
| 1.3 | 固收固定资产余值 | ||
| 1.4 | 固收流动资金 | ||
| 1.5 | 其他现金流入 |
第二部分：现金流出
| 序号 | 项目\期限 | 合计 | 笔记部分备注 |
|---|---|---|---|
| 2 | 现金流出 | ||
| 2.1 | 投资方案资本金 | ||
| 2.2 | 借款本金偿还 | ||
| 2.3 | 借款利息支付 | ||
| 2.4 | 经营成本 | ||
| 2.5 | 销售税金及附加 | ||
| 2.6 | 所得税 | ||
| 2.7 | 维持运营投资 | ||
| 2.8 | 其他现金流出 |
第三部分：其他部分
| 序号 | 项目\期限 | 合计 | 笔记部分备注 |
|---|---|---|---|
| 净现金流量 |
- 项目法人（权益投资者）
- 计算基数：投资者的出资额（又称“项目资本金”）
投资各方现金流量表
第一部分：现金流入：
| 序号 | 项目\期限 | 合计 | 笔记部分备注 |
|---|---|---|---|
| 1 | 现金流入 | ||
| 1.1 | 实分利润 | 由投资方案确定 | |
| 1.2 | 资产处置收益分配 | ||
| 1.3 | 租赁费收入 | ||
| 1.4 | 技术转让或使用收入 | ||
| 1.5 | 其他现金流入 |
第二部分：现金流出：
| 序号 | 项目\期限 | 合计 | 笔记部分备注 |
|---|---|---|---|
| 2 | 现金流出 | ||
| 2.1 | 实缴资本 | ||
| 2.2 | 租赁资产支出 | ||
| 2.3 | 其他现金流出 |
第三部分：净现金流量（1-2）：
| 序号 | 项目\期限 | 合计 | 笔记部分备注 |
|---|---|---|---|
| 3 | 净现金流量 |
财务计划现金流量表
第一部分：经营活动净现金流量
| 序号 | 项目\期限 | 合计 | 笔记部分备注 |
|---|---|---|---|
| 1 | 经营活动净现金流量 | ||
| 1.1 | 现金流入 | ||
| 1.1.1 | 营业收入 | ||
| 1.1.2 | 补贴收入 | ||
| 1.1.3 | 其他流入 | ||
| 1.2 | 现金流出 | ||
| 1.2.1 | 经营成本 | ||
| 1.2.2 | 销售税金及附加 | ||
| 1.2.3 | 所得税 | ||
| 1.2.4 | 其他流出 |
第二部分：投资活动净现金流量
| 序号 | 项目\期限 | 合计 | 笔记部分备注 |
|---|---|---|---|
| 2 | 投资活动净现金流量 | ||
| 2.1 | 现金流入 | ||
| 2.2 | 现金流出 | ||
| 2.2.1 | 建设投资 | ||
| 2.2.2 | 维持运营投资 | ||
| 2.2.3 | 流动资金 | ||
| 2.2.4 | 其他流出 |
第三部分：筹资活动净现金流量
| 序号 | 项目\期限 | 合计 | 笔记部分备注 |
|---|---|---|---|
| 3 | 筹资活动净现金流量 | ||
| 3.1 | 现金流入 | ||
| 3.1.1 | 项目资本金投入 | ||
| 3.1.2 | 建设投资借款 | ||
| 3.1.3 | 流动资金借款 | ||
| 3.1.4 | 债券 | ||
| 3.1.5 | 短期借款 | ||
| 3.1.6 | 其他流入 | ||
| 3.2 | 现金流出 | ||
| 3.2.1 | 各种利息支出 | ||
| 3.2.2 | 偿还债务本金 | ||
| 3.2.3 | 应付利润 | ||
| 3.2.4 | 其他流出 |
第四部分：其他部分
| 序号 | 项目\期限 | 合计 | 笔记部分备注 |
|---|---|---|---|
| 4 | 净现金流量 | ||
| 5 | 累计盈余资金 |
引用
- 在编辑该markdown文件时，我发现博客园最大markdown表格支持15行左右，然后页面开始崩溃。