员工借款出差后回来报销的流程和会计处理方法如下‌：

1. ‌填写《出差计划申请表》‌： 出差前，员工需要填写《出差计划申请表》，明确出差人员、部门、职务、申请日期、到达地点、预计出差天数、计划出差日期和预计借款金额等信息，并报部门经理审批同意‌12。

2. ‌借款和报销流程‌：

   • ‌借款‌：员工填写“现金借款单”，经相关人员签字后，持借款单到出纳处支取现金。出纳人员审核无误后办理付款手续‌3。
   • ‌报销‌：出差结束后，员工填写“费用报销单”，附上所有发票、收据等凭证，经部门经理、财务部门和公司负责人审批后，交给出纳人员审核。出纳人员核对报销金额与借款金额，确保报销内容真实、合规‌34。

3. ‌会计处理方法‌：

   • ‌借支差旅费‌：员工借支差旅费时，会计分录为：借：其他应收款——员工姓名；贷：库存现金或银行存款‌5。
   • ‌报销差旅费‌：
     • 如果实际花费与借支金额一致，会计分录为：借：管理费用/销售费用——差旅费；贷：其他应收款——员工姓名‌5。
     • 如果实际花费少于借支金额，员工需要退回剩余现金，会计分录为：借：库存现金、管理费用/销售费用——差旅费；贷：其他应收款——员工姓名‌5。
     • 如果实际花费超过借支金额，公司需要补足差额，会计分录为：借：管理费用/销售费用——差旅费；贷：其他应收款——员工姓名、银行存款‌5。

4. ‌注意事项‌：

   • 员工在出差过程中应尽量取得正规发票，确保发票的合规性和真实性‌4。
   • 出纳人员在借出款项后，应及时登记借款台账和“现金日记账”，确保库存现金数额与账面相符‌3。
   • 如报销金额与借款金额不符，需进行相应的会计处理，如退还差额或补足差额‌35。

通过以上流程和会计处理方法，可以确保员工借款出差后回来报销的顺利进行，同时保证公司的财务记录准确无误。