个人所得税手续费,大白话就是公司帮员工代扣代缴个税,税务机关取得的2023年个税总额2%的手续费退付。但是必须要企业去申请,3月31日前网上提交申请,税局就把钱返还给企业。过期不申请,视同放弃。
自2024年1月1日至3月31日,扣缴单位可通过自然人电子税务局(扣缴端)【退付手续费核对】板块申请办理2023年度个人所得税扣缴手续费退付。
例:企业2023年给员工代扣代缴个税8万元,那么税务局会退1600元给企业。
一、该如何申请?
1、打开自然人电子税务局(扣缴端),【申报密码登录】:使用本单位申报密码登录--输入密码--点击【确定】
2、在“代扣代缴”界面,点击左边菜单栏【退付手续费核对】。计算:对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。
3、进入【退付手续费核对】界面,系统自动弹出“确认信息”提示框,点击【我知道了】,系统自动带出【单户核对清册】;注:如果放弃不申请选择---放弃申请
4、对(上年度)2023年度扣缴税款信息---核对无误后---点击【下一步】。注:实缴金额是按照当年实际缴款的金额,不是按照所属期计算
5、进入“确认结报单"页面,查看并确认结报单无误,点击【申请退库】。
6、系统弹出【代扣代缴手续费退费申请】,查看申请手续费金额,选择接收手续费的【开户银行】【银行账号】等信息后,点击【提交】。
7、提交后,系统弹出“确认信息”提示框,点击【确定】,完成后系统将推送至税务机关及国库审核,审核通过后,申请的手续费将退至办理退付手续费时选择的银行账户内。
8、查看申请状态--审核中,即完成申请
二、企业收到个税退付手续费后账务如何处理呢?
1、收到退款时:一般纳税人销项税按6%计算,小规模纳税人按3%的征收率计算。
借:银行存款
贷:其他收益(企业会计准则适用)/营业外收入(小企业会计准则适用)
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、决定将手续费退还于财务人员时:
① 计提费用
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
②实际支付时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
应交税费—个人所得税
注:奖励办税人员税款返还,视当期奖金所得,并入工资薪金所税申报个人所得税。
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