什么时间点适合选择开展税务数智化建设？

如果企业当前外部压力（或预期）变强，则可以考虑开展数智化转型。比如，所在行业是税务机关近两年的稽查重点，需要提高风险控制水平；又或者相关 IT 技术及产品已经成熟，企业上线系统风险可控等。从外部环境影响因素分析，国家税收征管改革、金税四期建设，以及数智技术创新应用都是推动转型的契机。

以数智化形态开展税收征管工作是近年我国现代化税收征管体系建设的主要路径，当前正从“以票管税”稳步迈向“以数治税”的新阶段，税务征管正式迈入智慧税务时代。从征管方式变革到征管流程重塑，再到征管效能提升都发生革命性的变化。

目前，各地税务机关正在探索不同形式的税企合作方式，如共建企业税务预警机制、税企直连申报等，企业可以借助税务机关的赋能，同步开展自身系统建设。

2022 年 9 月，国家税务总局王军局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛上表示：在近年来启动的“金税四期”将在 2022 年底将基本完成开发。“金税四期”建设以发票全面电子化为突破口和先行安排，同时深化大数据和智能化应用等，建立一体化电子税务局。

目前，全电发票的推广正在如火如荼的推广中。根据规划，税务机关将通过电子账户的方式，改变原先的纸质发票进行税务管控的方式。在改变的过程中，企业可以通过调整发票管理方式，优化供应链协同及分销管理。

云计算、人工智能、大数据、区块链…新一代信息技术的发展不断引领企业业务和组织的变革，在税收征管与服务升级中，逐步实现自动算税、上云赋智和以数治税。在企业财税数智化转型中，新技术不断驱动税务管理体系、运营模式、合规风控方式和税务规划等方面的变革。

如果企业已经建立了数据中台，则可以待税务机关完成改革时，摸索建设发票中台、集中申报平台等税务管理平台。

企业税务数智化建设的推动力除了来自外部驱动力，更有来自企业内部税务管理需求带来的自驱力。

税务管理可以提高企业全要素生产率大量的理论研究证明：企业提升纳税遵从有助于改善经营效率。根据童锦治教授的研究，高纳税遵从度可以从两方面改善公司治理：首先，高纳税遵从的企业会减少灰色交易行为，减轻信息不对称问题，促使管理者更加关注投资人利益。第二，高遵从企业更加愿意在商业活动中通过清晰的契约表达合作关系，从而减少了代理问题，减轻财务操纵的可能性。而根据近期另一项研究， 金税三期工程提升了企业全要素生产率，提升效果大约为 3.82%。

在当前经济增速放缓的大背景下，企业需要转变原先的增量思维，转而向管理要收益。税务管理在企业高速增长阶段往往被忽视。而在目前“储粮过冬”的阶段，企业正可以通过税务管理，提高管理效率，挖掘竞争潜力。在财务管理领域，税务建设具有最高的边际效果。根据近期对财务共享中心职能的一项调查，目前大部分共享中心已经建立了费控、合并报表等能力，但是发票管理及税务核算的共享能力还是处于规划阶段。

税务工作内容已经从传统的发票管理、集中申报，拓展到了税务核算、风险管理、税务筹划等通用领域。同时，企业也在探索专业领域的税务管理方法，比如并购重组管理、关联交易管理、海外税务管理等。一些从事新兴行业的企业将原来的总部职能前移到一线，设置了业务税务（税务 BP）岗位，推动税务专家参与一线业务。这些举措验证了企业正在补足税务管理，搭建财务管理的最后一块积木。

对于之前在税务管理上存在欠缺的企业，推动税务管理数智化转型可以很好的弥补缺陷，也更容易挖掘财务管治效果。通过上线业财税一体化的系统，企业能够快速了解到自身的税务全貌，也能与财务事项互相验证。

2022年3月，国资委发布《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》。主体内容是“1455”框架，即围绕一个目标，推动四个变革，强化五项职能，完善五大体系。其中，税务职能作为五项职能之一，明确强化税务管理，实现规范高效。

由于税务征管环境的复杂性和企业发展的不均衡，企业可以综合考虑以上因素，择机开展税务数智化转型。